發布日期：2025-02-21 17:02 點擊量： 信息來源：中新農業
已由中華人平易近國第十四屆常務委員會第十三次會議于2024年12月25日通過，自2026年1月1日起施行。【申明】以法條挨次對照，按相關內容取條例進行對照，條例未按序號，若是沒有對照內容，申明是法令新增或者是刪除了條例。第一條為了健全有益于高質量成長的軌制，規范的征收和繳納，納稅人的權益，制定本法。第二條稅收工做該當貫徹落實黨和國度線方針政策、決策擺設，為國平易近經濟和社會成長辦事。第正在中華人平易近國境內（以下簡稱境內）發賣貨色、辦事、無形資產、不動產（以下稱應稅買賣），以及進口貨色的單元和小我（包羅個別工商戶），為的納稅人，該當按照本法繳納。第一條正在中華人平易近國境內發賣貨色或者加工、補綴修配勞務（以下簡稱勞務），發賣辦事、無形資產、不動產以及進口貨色的單元和小我，為的納稅人，該當按照本條例繳納。發賣貨色、辦事、無形資產、不動產，是指有償讓渡貨色、不動產的所有權，有償供給辦事，有償讓渡無形資產的所有權或者利用權。（四）除本條第二項、第三項外，發賣辦事、無形資產的，辦事、無形資產正在境內消費，或者發賣方為境內單元和小我。第七條為價外稅，應稅買賣的發賣額不包羅稅額。稅額，該當按照國務院的正在買賣憑證上零丁列明。第八條納稅人發生應稅買賣，該當按照一般計稅方式，通過銷項稅額抵扣進項稅額計較應納稅額的體例，計較繳納；本法還有的除外。第十一條小規模納稅人發生應稅發賣行為，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計較公式：應納稅額=發賣額×征收率小規模納稅人會計核算健全，可以或許供給精確稅務材料的，能夠向從管稅務機關打點登記，按照本法的一般計稅方式計較繳納。第十小規模納稅人以外的納稅人該當向從管稅務機關打點登記。具體登記法子由國務院稅務從管部分制定。小規模納稅人會計核算健全，可以或許供給精確稅務材料的，能夠向從管稅務機關打點登記，小規模納稅人，按照本條例相關計較應納稅額。按照國平易近經濟和社會成長的需要，國務院能夠對小規模納稅人的尺度做出調整，報常務委員會存案。（一）納稅人發賣貨色、加工補綴修配辦事、無形動產租賃辦事，進口貨色，除本條第二項、第四項、第五項外，稅率為百分之十三。（一）納稅人發賣貨色、勞務、無形動產租賃辦事或者進口貨色，除本條第二項、第四項、第五項還有外，稅率為17%。（二）納稅人發賣交通運輸、郵政、根本電信、建建、不動產租賃辦事，發賣不動產，讓渡地盤利用權，發賣或者進口下列貨色，除本條第四項、第五項外，稅率為百分之九：（二）納稅人發賣交通運輸、郵政、根本電信、建建、不動產租賃辦事，發賣不動產，讓渡地盤利用權，發賣或者進口下列貨色，稅率為11%：第十二條納稅人發生兩項以上應稅買賣涉及分歧稅率、征收率的，該當別離核算合用分歧稅率、征收率的發賣額；未別離核算的，從高合用稅率。第納稅人兼營分歧稅率的項目，該當別離核算分歧稅率項目標發賣額；未別離核算發賣額的，從高合用稅率。第十納稅人發生一項應稅買賣涉及兩個以上稅率、征收率的，按呼應稅買賣的次要營業合用稅率、征收率。第十四條按照一般計稅方式計較繳納的，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。第四條除本條例第十一條外，納稅人發賣貨色、勞務、辦事、無形資產、不動產（以下統稱應稅發賣行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計較公式：進口貨色，按照本法的構成計稅價錢乘以合用稅率計較繳納。構成計稅價錢，為關稅計稅價錢加上關稅和消費稅；國務院還有的，從其。第十四條納稅人進口貨色，按照構成計稅價錢和本條例第二條的稅率計較應納稅額。構成計稅價錢和應納稅額計較公式：構成計稅價錢=關稅完稅價錢+關稅+消費稅；應納稅額=構成計稅價錢×稅率第十五條境外單元和小我正在境內發生應稅買賣，以采辦方為扣繳權利人；按照國務院的委托境內代辦署理人申報繳納稅款的除外。第十八條中華人平易近國境外的單元或者小我正在境內發賣勞務，正在境內未設有運營機構的，以其境內代辦署理報酬扣繳權利人；正在境內沒有代辦署理人的，以采辦方為扣繳權利人。第五條納稅人發生應稅發賣行為，按照發賣額和本條例第二條的稅率計較收取的額，為銷項稅額。銷項稅額計較公式：銷項稅額=發賣額×稅率（三）購進農產物，除取得公用或者海口公用繳款書外，按照農產物收購或者發賣上說明的農產物買價和11%的扣除率計較的進項稅額，國務院還有的除外。進項稅額計較公式：（四）自境外單元或者小我購進勞務、辦事、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳權利人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上說明的額。第九條納稅人購進貨色、勞務、辦事、無形資產、不動產，取得的扣稅憑證不符律、行規或者國務院稅務從管部分相關的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十七條發賣額，是指納稅人發生應稅買賣取得的取之相關的價款，包羅貨泉和非貨泉形式的經濟好處對應的全數價款，不包羅按照一般計稅方式計較的銷項稅額和按照簡略單純計稅方式計較的應納稅額。第十九條發生本法第五條的視同應稅買賣以及發賣額為非貨泉形式的，納稅人該當按照市場價錢確定發賣額。第二十條發賣額較著偏低或者偏高且無合理來由的，稅務機關能夠按照《中華人平易近國稅收征收辦理法》和相關行規的審定發賣額。第二十一條當期進項稅額大于當期銷項稅額的部門，納稅人能夠按照國務院的選擇結轉下期繼續抵扣或者申請退還。（一）用于簡略單純計稅方式計稅項目、免征項目、集體福利或者小我消費的購進貨色、勞務、辦事、無形資產和不動產；第二十小規模納稅人發生應稅買賣，發賣額未達到起征點的，免征；達到起征點的，按照本法全額計較繳納。第十七條納稅人發賣額未達到國務院財務、稅務從管部分的起征點的，免征；達到起征點的，按照本條例全額計較繳納。（一）農業出產者發賣的自產農產物，農業機耕、排灌、病蟲害防治、動物、農牧安全以及相關手藝培訓營業，家禽、牲畜、水活潑物的配種和疾病防治；（九）留念館、博物館、文化館、文物單元辦理機構、美術館、展覽館、書畫院、藏書樓舉辦文化勾當的門票收入，教場合舉辦文化、教勾當的門票收入。除前款外，的免稅、減稅項目由國務院。任何地域、部分均不得免稅、減稅項目。第二十五條按照國平易近經濟和社會成長的需要，國務院對支撐小微企業成長、攙扶沉點財產、激勵立異創業就業、公益事業捐贈等景象能夠制定專項優惠政策，報常務委員會存案。第二十六條納稅人兼營優惠項目標，該當零丁核算優惠項目標發賣額；未零丁核算的項目，不得享受稅收優惠。第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目標，該當別離核算免稅、減稅項目標發賣額；未別離核算發賣額的，不得免稅、減稅。第二十七條納稅人能夠放棄優惠；放棄優惠的，正在三十六個月內不得享受該項稅收優惠，小規模納稅人除外。（一）發生應稅買賣，為開具的當日。（一）發生應稅發賣行為，為收訖發賣款子或者取得發賣款子根據的當天；先開具的，為開具的當天。第二十一條納稅人發生應稅發賣行為，該當向公用的采辦方開具公用，并正在公用上別離說明發賣額和銷項稅額。（一）有固定出產運營場合的納稅人，該當向其機構所正在地或者棲身地從管稅務機關申報納稅。構和分支機構不正在統一縣（市）的，該當別離向各自所正在地的從管稅務機關申報納稅；經省級以上財務、稅務從管部分核準，能夠由構匯總向構所正在地的從管稅務機關申報納稅。（一）固定業戶該當向其機構所正在地的從管稅務機關申報納稅。構和分支機構不正在統一縣（市）的，該當別離向各自所正在地的從管稅務機關申報納稅；經國務院財務、稅務從管部分或者其授權的財務、稅務機關核準，能夠由構匯總向構所正在地的從管稅務機關申報納稅。（二）固定業戶到外縣（市）發賣貨色或者勞務，該當向其機構所正在地的從管稅務機關演講外出運營事項，并向其機構所正在地的從管稅務機關申報納稅；未演講的，該當向發賣地或者勞務發生地的從管稅務機關申報納稅；未向發賣地或者勞務發生地的從管稅務機關申報納稅的，由其機構所正在地的從管稅務機關補納稅款。（二）無固定出產運營場合的納稅人，該當向其應稅買賣發生地從管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所正在地或者棲身地從管稅務機關補納稅款。（三）非固定業戶發賣貨色或者勞務，該當向發賣地或者勞務發生地的從管稅務機關申報納稅；未向發賣地或者勞務發生地的從管稅務機關申報納稅的，由其機構所正在地或者棲身地的從管稅務機關補納稅款。（三）天然人發賣或者租賃不動產，讓渡天然資本利用權，供給建建辦事，該當向不動產所正在地、天然資本所正在地、建建辦事發生地從管稅務機關申報納稅。（五）扣繳權利人，該當向其機構所正在地或者棲身地從管稅務機關申報繳納扣繳的稅款；機構所正在地或者棲身地正在境外的，該當向應稅買賣發生地從管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。第三十條的計稅期間別離為十日、十五日、一個月或者一個季度。納稅人的具體計稅期間，由從管稅務機關按照納稅人應納稅額的大小別離審定。不經常發生應稅買賣的納稅人，能夠按次納稅。第二十的納稅刻日別離為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅刻日，由從管稅務機關按照納稅人應納稅額的大小別離審定；不克不及按照固定刻日納稅的，能夠按次納稅。納稅人以一個月或者一個季度為一個計稅期間的，自期滿之日起十五日內申報納稅；以十日或者十五日為一個計稅期間的，自次月一日起十五日內申報納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。小我照顧或者郵寄進境自用物品的，連同關稅一并計征。具體法子由國務院關稅稅則委員會會同相關部分制定。第三十納稅人出口貨色或者跨境發賣辦事、無形資產，合用零稅率的，該當向從管稅務機關申報打點退（免）稅。出口退（免）稅的具體法子，由國務院制定。第二十五條納稅人出口貨色合用退（免）稅的，該當向海關打點出口手續，正在的出口退（免）稅申報期內按月向從管稅務機關申報打點該項出口貨色的退（免）稅；境內單元和小我跨境發賣辦事和無形資產合用退（免）稅的，具體法子由國務院財務、稅務從管部分制定。出口貨色打點退稅后發生退貨或者退關的，納稅人該當依法補繳已退的稅款。第三十四條納稅人該當依法開具和利用。包羅紙質和電子。電子取紙質具有劃一法令效力。第三十五條稅務機關取工業和消息化、、海關、市場監視辦理、人平易近銀行、金融監視辦理等部分成立涉稅消息共享機制和工做共同機制。第三十七條納稅人、扣繳權利人、稅務機關及其工做人員違反本法的，按照《中華人平易近國稅收征收辦理法》和相關法令、行規的逃查法令義務。第二十七條納稅人繳納的相關事項，國務院或者國務院財務、稅務從管部分經國務院同意還有的，按照其。
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