發布日期：2025-03-29 15:40 點擊量： 信息來源：中新農業
（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最初一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本年累計”填寫。
12。第23b欄“其他應做進項稅額轉出的景象”：反映除上述進項稅額轉出景象外，其他應正在本期轉出的進項稅額。
（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部分按照出口貨色、勞務和辦事、無形資產免、抵、退法子審批的應退稅額。
2。第6至7行“一、一般計稅方式計稅”“此中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方式計較的即征即退項目。按照稅法不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全數納稅項目標此中數。
（二十一）第7欄“免、抵、退法子出口發賣額”：填寫納稅人本期合用免、抵、退稅法子的出口貨色、勞務和辦事、無形資產的發賣額。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。
（十八）第4欄“納稅查抄調整的發賣額”：填寫納稅人因稅務、財務、審計部分查抄，并按一般計稅方式正在本期計較調整的發賣額。但享受即征即退政策的貨色、勞務和辦事、不動產、無形資產，經納稅查抄屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的分支機構，當期應由構匯總的進項稅額也填入本欄。
（十五）第1欄“（一）按合用稅率計稅發賣額”：填寫納稅人本期按一般計稅方式計較繳納的發賣額，包含：正在財政上不做發賣但按稅法應繳納的視同發賣和價外費用的發賣額；外貿企業做價發賣進料加工復出口貨色的發賣額；稅務、財務、審計部分查抄后按一般計稅方式計較調整的發賣額。
3。第15欄“集體福利、小我消費”：反映用于集體福利或者小我消費，按應正在本期轉出的進項稅額。
5。第17欄“簡略單純計稅方式納稅項目用”：反映用于按簡略單純計稅方式納稅項目，按應正在本期轉出的進項稅額。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產的銷項稅額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按享受即征即退政策的貨色、勞務和辦事、不動產、無形資產的征（退）稅數據。
（三十二）第18欄“現實抵扣稅額”！“本月數”按表中所列公式計較填寫。本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之前的不含稅發賣額；辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的分支機構，其當期按預征率計較繳納的發賣額也填入本欄。
2。本表第2行由停業稅改征納稅人，辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的構填寫，反映其分支機構預征繳納稅款抵減構應納稅額的環境。
（四）“二、免稅項目”由本期按照稅收法令、律例及國度相關稅收免征的納稅人填寫。僅享受小微企業免征政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表從表第12欄“其他免稅發賣額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。
2。第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法暫不予抵扣及不答應抵扣，滾存至本期的公用環境。
（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期現實繳納和留抵稅額抵減的欠稅額，但不包羅繳納入庫的查補額。
（一）本表由辦事、不動產和無形資產有扣除項目標停業稅改征納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅額”：別離反映納稅人按稅法合適抵扣前提，正在本期申報抵扣的進項稅額。
1。第1至5行“一、一般計稅方式計稅”“全數納稅項目”各行：按分歧稅率和項目別離填寫按一般計稅方式計較的全數納稅項目。有即征即退納稅項目標納稅人，本部門數據中既包羅即征即退納稅項目，又包羅不享受即征即退政策的一般納稅項目。
8。第8a欄“加計扣除農產物進項稅額”：填寫納稅人將購進的農產物用于出產發賣或委托受托加工13%稅率貨色時加計扣除的農產物進項稅額。該欄不填寫“份數”“金額”。
本欄“一般項目”列“本月數”＝《附列材料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色及加工補綴修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
1。第1欄“（一）認證相符的公用”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的公用環境。該欄應等于第2欄“此中：本期認證相符且本期申報抵扣”取第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。合用打消認證的納稅人，通過度析辦事平臺選擇用于抵扣的公用，視為“認證相符”（下同）。
（三）第1列“本期辦事、不動產和無形資產價稅合計額（免稅發賣額）”：停業稅改征的辦事、不動產和無形資產屬于納稅項目標，填寫扣除之前的本期辦事、不動產和無形資產價稅合計額；停業稅改征的辦事、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目標，填寫扣除之前的本期辦事、不動產和無形資產免稅發賣額。本列各行次等于《附列材料（一）》第11列對應行次，此中本列第3行和第4行之和等于《附列材料（一）》第11列第5欄。
小規模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數＝申報表從表第16行“本期應納稅額減征額”“本期數”。
（十九）第5欄“按簡略單純法子計稅發賣額”：填寫納稅人本期按簡略單純計稅方式計較的發賣額。包含納稅查抄調整按簡略單純計稅方式計較的發賣額。
（三）第13至23b欄“二、進項稅額轉出額”各欄：別離反映納稅人曾經抵扣但按應正在本期轉出的進項稅額明細環境。
（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數”之和。此中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“現實抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”別離按本填寫申明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。
（五十四）第40欄“教育費附加本期應補（退）費額”：填寫納稅人按該當繳納的教育費附加。本欄“一般項目”列“本月數”=《附列材料（五）》第2行第11列。
（八）第6列“辦事、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫辦事、不動產和無形資產扣除項目本期期末滾存的金額。
①本行第9列“合計”“發賣額”欄：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產的不含稅發賣額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之前的不含稅發賣額填寫。該欄不按第9列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
8。第31欄“農產物收購或者發賣”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農產物收購或者農產物發賣環境。從小規模納稅人處購進農產物時取得公用環境填寫正在本欄，但購進農產物未別離核算用于出產發賣13%稅率貨色和其他貨色辦事的農產物進項稅額環境除外。
（十三）“一般項目”列：填寫除享受即征即退政策以外的貨色、勞務和辦事、不動產、無形資產的征（免）稅數據。
7。第13列“扣除后”“含稅(免稅)發賣額”：停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。
第1至3欄中涉及的公用均不包含從小規模納稅人處購進農產物時取得的公用，但購進農產物未別離核算用于出產發賣13%稅率貨色和其他貨色辦事的農產物進項稅額環境除外。
本欄“一般項目”列“本月數”＝《附列材料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
1。本表第1行由發生稅控系統公用設備費用和手藝費的納稅人填寫，反映納稅人稅控系統公用設備費用和手藝費按抵減應納稅額的環境。
（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期現實繳納的額，但不包羅本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計較填寫。
本欄“一般項目”列“本月數”+“即征即退項目”列“本月數”＝《附列材料（二）》第13欄“稅額”。
第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”+第10欄“（四）本期用于抵扣的搭客運輸辦事扣稅憑證”稅額≤第1欄“認證相符的公用”+第4欄“其他扣稅憑證”稅額。
4。第5行“當期新增投資額”：填寫試點扶植培育產教融合型企業當期新增投資額減去股權讓渡、撤回投資等金額后的投資凈額，該數值可為負數。
18。第9列“本期抵免金額”：填寫試點扶植培育產教融合型企業本期抵免的教育費附加、處所教育附加金額。
（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人接管納稅查抄后應正在本期期末繳納而未繳納的查補額。按表中所列公式計較填寫，“本年累計”取“本月數”不異。
本欄“一般項目”列“本月數”≥《附列材料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和。財務、審計部分查抄，并按簡略單純計稅方式正在本期計較調整的發賣額。但享受即征即退政策的貨色、勞務和辦事、不動產、無形資產，經納稅查抄屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。
4。第13a至13c行“二、簡略單純計稅方式計稅”“預征率 %”：反映按匯合計算繳納的分支機構，預征發賣額、預征應納稅額。此中，第13a行“預征率 %”合用于所有實行匯合計算繳納的分支機構納稅人；第13b、13c行“預征率 %”合用于部門實行匯合計算繳納的鐵運輸納稅人。
5。第28欄“此中：按照稅法不答應抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的公用中，按照稅法不答應抵扣的公用環境。
1。第35欄“本期認證相符的公用”：反映本期認證相符的公用的環境。納稅人本期認證相符的通行費電子該當填寫正在本欄次中。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之前的不含稅發賣額。
19。第10列“本期已繳稅（費）額”：填寫本期應納稅（費）額中曾經繳納的部門。該列不包羅本期預繳應補（退）稅費環境。
（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法減征的應納稅額。包含按照可正在應納稅額中全額抵減的稅控系統公用設備費用以及手藝費，支撐和推進沉點群體創業就業、攙扶自從就業退役士兵創業就業等相關稅收政策可扣減的額，按照可填列的減按征收對應的減納稅額等。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之前的免稅發賣額。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方式征收且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產現實應計提的銷項稅額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之后的銷項稅額填寫；辦事、不動產和無形資產無扣除項目標，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的分支機構，當期辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，填入本列第13行。
本申報表及其附列材料填寫申明（以下簡稱本表及填寫申明）合用于一般納稅人（以下簡稱納稅人）。
（三十五）第21欄“簡略單純計稅法子計較的應納稅額”：反映納稅人本期按簡略單純計稅方式計較并應繳納的額，但不包羅按簡略單純計稅方式計較的納稅查抄應補繳稅額。按以下公式計較填寫。
14。第5列“本期應納稅（費）額”：填寫本期按合用的稅（費）率計較繳納的應納稅（費）額。計較公式為：本期應納稅（費）額=(稅額+免抵稅額-留抵退稅本期扣除額)×稅（費）率。
3。第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法暫不予抵扣及不答應抵扣，而未申報抵扣的公用環境。
1。“免稅性質代碼及名稱”：按照國度稅務總局最新發布的《減免稅政策代碼目次》所列減免性質代碼、減免項目名稱填寫。同時有多個免稅項目標，應別離填寫。
7。第30欄“海口公用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海口公用繳款書環境。
（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財務、審計部分查抄而現實入庫的額，包羅按一般計稅方式計較并現實繳納的查補額和按簡略單純計稅方式計較并現實繳納的查補額。
本欄“一般項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“現實抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“現實抵減額”。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產現實應計提的應納稅額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之后的應納稅額填寫；辦事、不動產和無形資產無扣除項目標，按本行第10列填寫。
（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同申報表從表，申報表從表是指《及附加稅費申報表（一般納稅人合用）》或者《及附加稅費申報表（小規模納稅人合用）》。
①本行第9列“合計”“發賣額”欄：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色及加工補綴修配勞務的不含稅發賣額。該欄不按第9列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
7。第17行“三、免抵退稅”“辦事、不動產和無形資產”：反映合用免、抵、退稅政策的辦事、不動產和無形資產。
（五十三）第39欄“城市扶植稅本期應補（退）稅額”：填寫納稅人按稅法該當繳納的城市扶植稅。本欄“一般項目”列“本月數”=《附列材料（五）》第1行第11列。
①本行第9列“合計”“發賣額”欄：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色及加工補綴修配勞務的不含稅發賣額。該欄不按第9列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
（十六）第2欄“此中：應稅貨色發賣額”：填寫納稅人本期按合用稅率計較的應稅貨色的發賣額。包含正在財政上不做發賣但按稅法應繳納的視同發賣貨色和價外費用發賣額，以及外貿企業做價發賣進料加工復出口貨色的發賣額。
（三）“一、減稅項目”由本期按照稅收法令、律例及國度相關稅收享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）優惠的納稅人填寫。
（五）本表及填寫申明所稱“按簡略單純法子計稅”“按簡略單純征收法子計較”和“簡略單純計稅方式”，均指按“應納稅額＝發賣額×征收率”公式計較應納稅額的計稅方式。
本列第2行、第4行：若本行第12列為0，則該行次序遞次14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計較。計較后的成果取納稅人現實計提銷項稅額有差別的，按現實填寫。
5。第14至15行“二、簡略單純計稅方式計稅”“此中：即征即退項目”各行：只反映按簡略單純計稅方式計較的即征即退項目。按照稅法不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全數納稅項目標此中數。
（六）本表及填寫申明所稱“扣除項目”，是指納稅人發賣辦事、不動產和無形資產，正在確定發賣額時，按照相關答應其從取得的全數價款和價外費用中扣除價款的項目。
本欄次包羅第1欄中本期用于購建不動產的公用和第4欄中本期用于購建不動產的其他扣稅憑證。
（四十九）第35欄“即征即退現實退稅額”：反映納稅人本期因合適即征即退政策，而現實收到的稅務機關退回的額。
9。第10行“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后殘剩的留抵退稅額，結轉下期可用于扣除的留抵退稅額=當期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期滾存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
（三十）第16欄“按合用稅率計較的納稅查抄應補繳稅額”：填寫稅務、財務、審計部分查抄，按一般計稅方式計較的納稅查抄應補繳的稅額。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之前的不含稅發賣額。
（二十二）第8欄“免稅發賣額”：填寫納稅人本期按照稅法免征的發賣額和合用零稅率的發賣額，但零稅率的發賣額中不包羅合用免、抵、退稅法子的發賣額。
7。第5列“免稅額”：一般納稅人不填寫本列。小規模納稅人按下列公式計較填寫，且本列各行數應大于或等于0。
11。第23a欄“非常憑證轉出進項稅額”：填寫本期非常扣稅憑證轉出的進項稅額。非常扣稅憑證轉出后，經核實答應繼續抵扣的，納稅人從頭確認用于抵扣的，正在本欄次填入負數。
（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計較填寫。
1。按匯合計算繳納的構，其能夠從本期應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期現實可抵減數填入本欄，不腳抵減部門結轉下期繼續抵減。
本欄“即征即退項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“現實抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“現實抵減額”。
（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《及附加稅費申報表（一般納稅人合用）》（以下簡稱從表）。
3。第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的公用的環境。本欄是第1欄的此中數。
17。第8列“減免性質代碼”：合適《財務部關于調整部門性基金相關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）的試點扶植培育產教融合型企業別離填寫教育費附加產教融合試點減免性質代碼61101402、處所教育附加產教融合試點減免性質代碼99101401。不合用扶植培育產教融合型企業抵免政策的則為空。
6。第7行“結轉下期可抵免金額”：填寫本期抵免應繳教育費附加、處所教育附加后答應結轉下期抵免部門。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的分支機構，本列各行次之和等于《附列材料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最初一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。
購建不動產是指納稅人2016年5月1日后取得并正在會計軌制上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產正在建工程。取得不動產，包羅以間接采辦、接管捐贈、接管投資入股、自建以及抵債等各類形式取得不動產，不包羅房地產開辟企業自行開辟的房地產項目。
6。第16行“三、免抵退稅”“貨色及加工補綴修配勞務”：反映合用免、抵、退稅政策的出口貨色、加工補綴修配勞務。
施行農產物進項稅額審定扣除法子的，填寫當期答應抵扣的農產物進項稅額，不填寫“份數”“金額”。
3。本表第3行由發賣建建辦事并按預繳的納稅人填寫，反映其發賣建建辦事預征繳納稅款抵減應納稅額的環境。
（二十七）第13欄“上期留抵稅額”！“本月數”按上一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數”填寫。本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。
13。第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計較填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產的應納稅額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
4。本表第4行由發賣不動產并按預繳的納稅人填寫，反映其發賣不動產預征繳納稅款抵減應納稅額的環境。
6。第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除公用之外的其他扣稅憑證環境。具體包羅：海口公用繳款書、農產物收購或者發賣、代扣代繳稅收完稅憑證和其他合適政策的扣稅憑證。該欄應等于第30至33欄之和。
1。“減稅性質代碼及名稱”：按照國度稅務總局最新發布的《減免稅政策代碼目次》所列減免性質代碼、減免項目名稱填寫。同時有多個減征項目標，應別離填寫。
2。發賣建建辦事、發賣不動產、出租不動產并按預繳的納稅人，其能夠從本期應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期現實可抵減數填入本欄，不腳抵減部門結轉下期繼續抵減。
（四）本表及填寫申明所稱“按合用稅率計稅”“按合用稅率計較”和“一般計稅方式”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計較應納稅額的計稅方式。
（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計較填寫。
“稅額”欄＝農產物發賣或者收購上說明的農產物買價×9%+公用上說明的金額×9%。
1。第13欄“本期進項稅額轉出額”：反映曾經抵扣但按應正在本期轉出的進項稅額合計數。
7。第8行“當期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經稅務機關核準的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列材料二》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
納稅人按照不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用處改變，用于答應抵扣進項稅額的應稅項目，可正在用處改變的次月將按公式計較出的能夠抵扣的進項稅額，填入本欄“稅額”中。
（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的額，但不包羅納稅查抄應繳未繳的稅額。按表中所列公式計較填寫。“本年累計”取“本月數”不異。
1。第1至2列“開具公用”：反映本期開具公用（含稅控靈活車發賣同一，下同）的環境。
2。第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人按照《中華人平易近國暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務額取按照停業稅改征相關政策扣繳的辦事、不動產和無形資產額之和。
5。第4列“本期現實抵減稅額”：填寫本期現實抵減應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
3。第8至12行“二、簡略單純計稅方式計稅”“全數納稅項目”各行：按分歧征收率和項目別離填寫按簡略單純計稅方式計較的全數納稅項目。有即征即退納稅項目標納稅人，本部門數據中既包羅即征即退項目，也包羅不享受即征即退政策的一般納稅項目。
納稅人本期申報抵扣的收費公通行費電子通俗（以下簡稱通行費電子）該當填寫正在第1至3欄對應欄次中。
1。“稅（費）款所屬時間”：指納稅人申報的附加稅費應納稅（費）額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（四十二）第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予正在本期應納稅額中抵減的稅額。此中。
合用加計抵減政策的納稅人是指，按照計提加計抵減額，并可從本期合用一般計稅方式計較的應納稅額中抵減的納稅人（下同）。“現實抵減額”是指按照可從本期合用一般計稅方式計較的應納稅額中抵減的加計抵減額，別離對應《附列材料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計較”、第7行“即征即退項目加計抵減額計較”的“本期現實抵減額”列。
（四）第24至34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：別離反映納稅人曾經取得，但按稅法不合適抵扣前提，暫不予正在本期申報抵扣的進項稅額環境及按稅法不答應抵扣的進項稅額環境。
4。第2列“免稅發賣額扣除項目本期現實扣除金額”：免稅發賣額按照相關答應從取得的全數價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目標，本列填寫“0”。
本欄“一般項目”列“本月數”≤《附列材料（一）》第8列第1至5行之和+《附列材料（二）》第19欄。
2。“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法出口免征的發賣額，但不包羅合用免、抵、退稅法子出口的發賣額。小規模納稅人不填寫本欄。
（四十四）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的額。
（一）本表由享受減免稅優惠政策的一般納稅人和小規模納稅人（以下簡稱納稅人）填寫。僅享受支撐小微企業免征政策或未達起征點的小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期《及附加稅費申報表（小規模納稅人合用）》第12欄“其他免稅發賣額”“本期數”和第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報本表。
（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方式計稅的貨色、勞務和辦事、不動產、無形資產的銷項稅額。
1。第24至28欄涉及的公用均不包羅從小規模納稅人處購進農產物時取得的公用，但購進農產物未別離核算用于出產發賣13%稅率貨色和其他貨色辦事的農產物進項稅額環境除外。
本欄次包羅第1欄中按本期答應抵扣的購進搭客運輸辦事取得的公用和第4欄中按本期答應抵扣的購進搭客運輸辦事取得的其他扣稅憑證。
（三十六）第22欄“按簡略單純計稅法子計較的納稅查抄應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財務、審計部分查抄并按簡略單純計稅方式計較的納稅查抄應補繳稅額。
10。第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”：反映按本期用于購建不動產的扣稅憑證上說明的金額和稅額。
（四）第2列“辦事、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫辦事、不動產和無形資產扣除項目上期期末滾存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列材料（三）》第6列對應行次。
本列第7行“按一般計稅方式計稅的即征即退辦事、不動產和無形資產”具體填寫要求見“各行申明”第2條第（2）項第③點的申明。
（五十五）第41欄“處所教育附加本期應補（退）費額”：填寫納稅人按該當繳納的處所教育附加。本欄“一般項目”列“本月數”=《附列材料（五）》第3行第11列。
（1）第6行“即征即退貨色及加工補綴修配勞務”：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色和加工補綴修配勞務。本行不包羅辦事、不動產和無形資產的內容。
（六）第4列“辦事、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫辦事、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。
8。第9行“上期滾存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”。
（二十四）第10欄“免稅勞務發賣額”：填寫納稅人本期按照稅法免征的勞務發賣額及合用零稅率的勞務發賣額，但零稅率的發賣額中不包羅合用免、抵、退稅法子的勞務的發賣額。
9。第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證環境。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色及加工補綴修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳的合計數。按表中所列公式計較填寫。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”取第21欄“簡略單純計稅法子計較的應納稅額”之和時，按本期減征額現實填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”取第21欄“簡略單純計稅法子計較的應納稅額”之和時，按本期第19欄取第21欄之和填寫。本期減征額不腳抵減部門結轉下期繼續抵減。
（四十七）第33欄“此中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法已構成欠稅的額。按表中所列公式計較填寫。
6。第12列“辦事、不動產和無形資產扣除項目本期現實扣除金額”：停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按《附列材料（三）》第5列對應各行次數據填寫，此中本列第5欄等于《附列材料（三）》第5列第3行取第4行之和；辦事、不動產和無形資產無扣除項目標，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
（五）第3列“辦事、不動產和無形資產扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法準予扣除的辦事、不動產和無形資產扣除項目金額。
15。第6列“減免性質代碼”：按《減免稅政策代碼目次》中附加稅費合用的減免性質代碼填寫，試點扶植培育產教融合型企業抵免不填列此列。有減免稅（費）環境的必填。
（2）第7行“即征即退辦事、不動產和無形資產”：反映按一般計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產。本行不包羅貨色及加工補綴修配勞務的內容。
4。第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法仍暫不予抵扣及不答應抵扣且已認證相符的公用環境。
①本行第9列“合計”“發賣額”欄：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產的不含稅發賣額。辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，按扣除之前的不含稅發賣額填寫。該欄不按第9列所列公式計較，應按照稅法據實填寫。
4。第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除公用之外的其他扣稅憑證的環境。具體包羅：海口公用繳款書、農產物收購或者發賣（含農產物審定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農產物進項稅額和其他合適政策的扣稅憑證。該欄應等于第5至8b欄之和。
本欄“一般項目”列“本月數”+“即征即退項目”列“本月數”＝《附列材料（二）》第12欄“稅額”。
2。第2欄“此中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的公用的環境。本欄是第1欄的此中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部門。
2。第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不腳抵減的余額。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產按匯合計算繳納的分支機構，應將預征額填入本欄。預征額＝應預征的發賣額×預征率。
8。第20欄“紅字公用消息表說明的進項稅額”：填寫辦理系統校驗通過的《開具紅字公用消息表》說明的正在本期應轉出的進項稅額。
12。第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因留抵退稅扣除的計稅根據。當第8行取第9行之和大于第1行第1列取第1行第2列之和時，第3列第1至3行別離按對應行第1列取第2列之和填寫。當第8行取第9行之和（大于0）小于或等于第1行第1列取第1行第2列之和時，第3列第1至3行別離按第8行取第9行之和對應填寫。當第8行取第9行之和（小于等于0）小于或等于第1行第1列取第1行第2列之和時，第3列第1至3行均填寫0。
本表第6至8行僅限合用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減環境。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列申明如下。
（2）第13a行第14列，納稅人按據實填寫；第13b至13c行第14列，納稅人按“應預征繳納的＝應預征發賣額×預征率”公式計較后據實填寫。
8。第18行“四、免稅”“貨色及加工補綴修配勞務”：反映按照稅法免征的貨色及勞務和合用零稅率的出口貨色及勞務，但零稅率的發賣額中不包羅合用免、抵、退稅法子的出口貨色及勞務。
（二十三）第9欄“此中：免稅貨色發賣額”：填寫納稅人本期按照稅法免征的貨色發賣額及合用零稅率的貨色發賣額，但零稅率的發賣額中不包羅合用免、抵、退稅法子出口貨色的發賣額。
（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅發賣額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。
（七）第5列“辦事、不動產和無形資產扣除項目”“本期現實扣除金額”：填寫辦事？。
9。第19行“四、免稅”“辦事、不動產和無形資產”：反映按照稅法免征的辦事、不動產、無形資產和合用零稅率的辦事、不動產、無形資產，但零稅率的發賣額中不包羅合用免、抵、退稅法子的辦事、不動產和無形資產。
9。第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關同意，利用上期留抵稅額抵減欠稅的數額。
（2）第15行“即征即退辦事、不動產和無形資產”：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的辦事、不動產和無形資產。本行不包羅貨色及加工補綴修配勞務的內容。
計較本列“一般項目加計抵減額計較”行和“即征即退項目加計抵減額計較”行時，公式中從表各欄次數據別離取從表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。
（三十四）第20欄“期末留抵稅額”：“本月數”按表中所列公式填寫。本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。
5。本表第5行由出租不動產并按預繳的納稅人填寫，反映其出租不動產預征繳納稅款抵減應納稅額的環境。
3。第1列“免征項目發賣額”：填寫納稅人免稅項目標發賣額。免稅發賣額按照相關答應從取得的全數價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的發賣額。
6。第18欄“免抵退稅法子不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅法子的，因為納稅稅率取退稅稅率存正在稅率差，正在本期應轉出的進項稅額。
12。第11欄“（五）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部分開具的《出口貨色轉內銷證明》列明答應抵扣的進項稅額。
停業稅改征的納稅人，辦事、不動產和無形資產有扣除項目標，本欄應填寫扣除之前的不含稅發賣額。
本欄“一般項目”列“本月數”＝《附列材料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）。
（1）第14行“即征即退貨色及加工補綴修配勞務”：反映按簡略單純計稅方式計較且享受即征即退政策的貨色及加工補綴修配勞務。本行不包羅辦事、不動產和無形資產的內容。
8。第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：停業稅改征的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
3。“本期能否合用試點扶植培育產教融合型企業抵免政策”：合適《財務部關于調整部門性基金相關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）的試點扶植培育產教融合型企業，選擇“是”；不然，選擇“否”。
11。第10欄“（四）本期用于抵扣的搭客運輸辦事扣稅憑證”：反映按本期購進搭客運輸辦事，所取得的扣稅憑證上說明或按計較的金額和稅額。
6。第6欄“農產物收購或者發賣”：反映納稅人本期購進農業出產者自產農產物取得（開具）的農產物收購或者發賣環境。從小規模納稅人處購進農產物時取得公用環境填寫正在本欄，但購進農產物未別離核算用于出產發賣13%稅率貨色和其他貨色辦事的農產物進項稅額環境除外。
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